為何歐盟各成員國(guó)VAT政策日趨嚴(yán)格？這份歐盟報(bào)告分析，或許可以解答你的疑惑！

審視當(dāng)下的跨境合規(guī)領(lǐng)域，不難發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)，歐盟各成員國(guó)紛紛推行了規(guī)模不等的稅務(wù)改革舉措。面對(duì)這樣的情形，你或許會(huì)心生疑惑：究竟為何歐盟國(guó)家在增值稅管理方面日趨嚴(yán)苛？

歐盟委員會(huì)在 2024 年 12 月發(fā)布的《歐盟增值稅差距報(bào)告》，或許能幫您解開(kāi)心中的疑惑。該報(bào)告指出，在未來(lái)，增值稅管理力度會(huì)持續(xù)加大的國(guó)家，主要涵蓋兩類(lèi)：一類(lèi)是在增值稅合規(guī)方面存在較大差距的國(guó)家，另一類(lèi)則是稅收流失金額極為龐大的國(guó)家。

這些國(guó)家包括但不限于：

羅馬尼亞（30.59%）：合規(guī)差距最高，稅務(wù)漏洞顯著，是改革重點(diǎn)。

馬耳他（25.89%）：合規(guī)差距較大，盡管經(jīng)濟(jì)體量較小，管理壓力顯著。

希臘（13.71%）：差距較高，未來(lái)可能通過(guò)政策和技術(shù)改進(jìn)加強(qiáng)管理。

意大利（10.55%，流失金額163億歐元）：稅收損失金額巨大，是關(guān)鍵改進(jìn)目標(biāo)。

法國(guó)（6.03%，流失金額127.8億歐元）：盡管合規(guī)差距中等，但流失金額巨大，未來(lái)或更嚴(yán)格。

德國(guó)（4.32%，流失金額128.9億歐元）：稅務(wù)數(shù)字化管理將進(jìn)一步優(yōu)化。

此外，隨著歐盟層面政策的推進(jìn)，包括電子發(fā)票和實(shí)時(shí)交易報(bào)告在內(nèi)的數(shù)字化管理措施將在整個(gè)歐盟范圍內(nèi)加強(qiáng)實(shí)施，所有成員國(guó)的VAT管理都會(huì)面臨一定的收緊趨勢(shì)。

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報(bào)告內(nèi)容概要

報(bào)告的背景

歐盟委員會(huì)每年發(fā)布的增值稅差距報(bào)告，這份報(bào)告旨在精準(zhǔn)衡量理論上應(yīng)收的增值稅收入與實(shí)際征收的增值稅收入之間存在的差值，這一差值也就是我們所說(shuō)的增值稅合規(guī)差距 。2022 年的數(shù)據(jù)清晰地表明，整個(gè)歐盟范圍內(nèi)的增值稅合規(guī)差距高達(dá) 893 億歐元，占據(jù)理論應(yīng)收收入的 7%。

主要數(shù)據(jù)和趨勢(shì)

根據(jù)這份報(bào)告所示，在 2018 年至 2022 年期間，歐盟各成員國(guó)在增值稅相關(guān)事務(wù)上確實(shí)取得了令人矚目的成績(jī)，然而，不可忽視的是，仍存在相當(dāng)大的優(yōu)化和提升空間。以下為報(bào)告中羅列的關(guān)鍵數(shù)據(jù)：

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什么是增值稅合規(guī)差距？

增值稅（VAT）合規(guī)差距是指一個(gè)國(guó)家的理論上應(yīng)收的增值稅收入與實(shí)際征收的增值稅收入之間的差距。這種差距用來(lái)衡量增值稅合規(guī)性和征收效率，反映了一個(gè)國(guó)家由于各種原因未能收取的增值稅收入。

差距的來(lái)源

報(bào)告中指出，增值稅合規(guī)差距的主要來(lái)源包括：

欺詐和逃稅：如虛假發(fā)票、缺失交易商欺詐（MTIC）等。

稅收規(guī)避：納稅人通過(guò)合法但不符合稅收目的的方式避免繳稅。

破產(chǎn)和非欺詐性經(jīng)濟(jì)問(wèn)題：公司破產(chǎn)或無(wú)法支付增值稅。

計(jì)算錯(cuò)誤：企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤。

政策性減免：部分國(guó)家對(duì)某些商品或服務(wù)提供免稅或降低稅率，這會(huì)降低實(shí)際稅收收入。

數(shù)據(jù)中的含義

以百分比表示

表中以百分比（%）表示的合規(guī)差距，說(shuō)明該國(guó)家理論應(yīng)收增值稅收入中流失的比例。例如，羅馬尼亞的合規(guī)差距為30.59%，表示大約30%的增值稅未被收取。

以百萬(wàn)歐元表示

表中以百萬(wàn)歐元表示的合規(guī)差距，說(shuō)明未能征收的實(shí)際金額。例如，意大利在2022年損失了16,346百萬(wàn)歐元（即163億歐元）的增值稅收入。

03

小編總結(jié)

歐盟成員國(guó)于2022年在增值稅管理方面取得了顯著的進(jìn)展，然而，增值稅合規(guī)差距問(wèn)題依舊突出，亟待解決。縱觀未來(lái)發(fā)展，像羅馬尼亞、馬耳他、希臘、意大利等在增值稅合規(guī)方面存在較大差距的國(guó)家，預(yù)計(jì)會(huì)出臺(tái)更為嚴(yán)格的政策，并大力引入先進(jìn)技術(shù)手段來(lái)強(qiáng)化管理！

與此同時(shí)，隨著歐盟統(tǒng)一數(shù)字化稅務(wù)管理進(jìn)程的穩(wěn)步推進(jìn)，德國(guó)、法國(guó)、荷蘭等經(jīng)濟(jì)體量較大的國(guó)家，也將借助實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)與電子發(fā)票技術(shù)，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅管理流程，提升管理效率。這不僅有助于優(yōu)化稅收征管體系，還將為各成員國(guó)提供更為堅(jiān)實(shí)的財(cái)政支持，助力歐盟經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。

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（來(lái)源：小魚(yú)同學(xué)）

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