銷售稅申報時最麻煩的4點，你中了幾個？

做好銷售稅合規(guī)不會帶來額外的回報，卻是避免自己業(yè)務遭受「無妄之災」的好選擇。

一家已經(jīng)注銷了五年左右的美國公司，因在存續(xù)期間未做好銷售稅合規(guī)，加州稅務局干脆「順藤摸瓜」，按照公司之前填報所得稅時的信息，估算出了大致的銷售稅額。

在屢次發(fā)信未收到回復后，加州稅務局直接「下手」，只要當個人股東的銀行賬戶里有資金，就直接劃扣——相信這是絕大部分賣家都不愿意看見的結果。

可美國銷售稅「因州而異」的特性，無疑給許多賣家?guī)砹撕弦?guī)上的麻煩。

01 在申報銷售稅的時候，這4點很棘手

自從Wayfair案后，經(jīng)濟關聯(lián)已經(jīng)被大多數(shù)州采用。

對于跨境賣家們而言，因為銷售的主要渠道在線上，所以商品不可避免地會銷往多個州，也就不得不面對多個州的銷售稅合規(guī)要求。

當下，賣家們在銷售稅合規(guī)的路上，比較常見的困難包括：

頻繁的稅率變化

州立法機構會不斷審查和更新費率，賣家們平日忙于運營，容易疏忽了對這類法律規(guī)定的關注。

像是在科羅拉多州有經(jīng)濟關聯(lián)的賣家，會發(fā)現(xiàn)該州的銷售稅異常復雜——該州地方的銷售稅會因不同的城市和地區(qū)而異；

每個地方政府都有極高的自主權，可隨時調(diào)整稅率，會導致賣家們難以及時準確統(tǒng)計應繳稅款。

申報要求的變化

不同的州，不僅稅率不同，申報的要求也會不同。

目前，大部分州都采用了電子申報的形式，但仍有小部分州或地方仍在使用紙質表格。

例如在德克薩斯州，若銷售額超過某個門檻，就必須通過該州的電子系統(tǒng)進行申報。

多種支付方式

除了申報銷售稅，管理并支付多個州的銷售稅，也是一個不小的工作量。

有些州只有當公司達到一定門檻時，才接受電子支付；而有些州則不設這種限制。

此外，不同州之間的支付截止時間也會有很大的不同。

越來越低的關聯(lián)門檻

隨著銷售稅收入逐漸成為很多州主要的收入來源，很多州選擇進一步降低銷售稅門檻，希望收到更多的銷售稅。

像是「200筆交易」這一門檻，懷俄明州、印第安納州等都已經(jīng)取消了這一門檻，只做銷售額方面的要求。

日后的銷售額門檻會不會進一步降低，需要賣家們持續(xù)關注。

02 面對這4個州，賣家們要小心了

在美國，人口最密集的四個州，也是對銷售稅態(tài)度最激進的四個州。

加州

- 有高度自主權的地方管轄區(qū)。加州允許地方政府對銷售稅設置額外的稅率，因此賣家們可能需要根據(jù)不同地方管轄區(qū)的稅率，來計算并繳納地方銷售稅。

- 多個稅表。不同商品和服務類別，可能需要在不同的銷售稅表中進行報告。

- 按月預繳，按季度報稅。對于銷售額比較大的賣家，加州會要求他們每月進行銷售稅預繳，每個季度末再進行申報和清算。

佛羅里達州

- 復雜的稅率計算。在佛羅里達州，部分縣市可以征收額外的附加稅，且具體稅率因地方不同而有所差別。

- 最低月度付款要求。和加州類似，如果一些賣家體量較大，則必須按月預繳一定金額的銷售稅，也有助于減輕賣家們季度末的稅款負擔。

- 提供提前申報折扣。佛州「優(yōu)秀」的地方在于，它會為提前繳納銷售稅的賣家們提供折扣，旨在鼓勵納稅人們在截止日期前提交銷售稅表并支付稅款。

紐約州

- 體量大的需要使用指定系統(tǒng)。對于年銷售額超過50萬美元的賣家，紐約州會要求其使用PrompTax系統(tǒng)，進行銷售稅的申報或支付。

- 不同的申報頻率，要使用不同的表格。根據(jù)年銷售額的不同，申報頻率也會不同；而不同的申報頻率，就得使用不同的銷售稅表格來進行申報。

- 可抵消的季度申報義務。滿足特定條件的賣家，可以用其他方法來抵消季度申報銷售稅的義務。

德克薩斯州

- 提前繳納銷售稅。如果賣家的年收入超過特定門檻，會被要求提前繳納銷售稅；而預繳金額會基于之前申報期的銷售額估算。

- 不同地點的報告要求。對于在德州有線下店鋪的賣家而言，這一點一定要重視。賣家需要根據(jù)銷售發(fā)生的地點，詳細報告銷售稅的相關情況。

- 可能將會實施新的要求。最近，德州正在起草一項關于使用稅的法案，要求非代扣銷售稅的賣家，通知州內(nèi)消費者其使用稅的義務，并要求賣家向州稅機關報告此類銷售信息。非代扣賣家指的是在德州沒有關聯(lián)、但在州內(nèi)銷售產(chǎn)品的賣家。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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